Was kann ich bei Vermietung alles von der Steuer absetzen?
Sabine Banse-FunkeViele Posten, die bei Vermietung von Immobilien in der Steuererklärung angesetzt werden könnten, sind nicht als absetzbar bekannt sind oder werden auch gerne mal vergessen. Die nachfolgende Übersicht enthält eine beispielhafte Auflistung der absetzbaren Kosten.
Steuerlich absetzbar bei der Vermietung von Immobilien:
Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau in den ersten 4 Jahren jeweils 5 % zusätzlich neben der normalen Abschreibung
erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen (§ 7 h EStG) und bei Baudenkmälern (§ 7 i EstG)
degressive oder lineare Abschreibung bei Gebäuden (lineare Abschreibung 2 % oder 2,5 % je nach Baujahr und bei Vermietung zu Wohnzwecken und Fertigstellung nach dem 31.12.2022 von 3 %, degressive Abschreibung 5 % bei Vermietung zu Wohnzwecken Anschaffung/Herstellung nach dem 30.09.2023)
Schuldzinsen, Finanzierungskosten, Zinsen für den Kontokorrent des Mietkontos, Kosten für die Grundschuld, Bearbeitungsgebühren der Bank
Kontoführungsgebühren
dauernde Lasten und Renten im Zusammenhang mit der Vermietung
Grundsteuer, Straßenreinigung, Abgaben, Versicherungen, Gebühren
Nebenkosten, wie z. B. Gas, Strom, Hausbeleuchtung, Wasser, Abwasser, Heizung, Schornsteinfeger, Wartung, Müll, Abfall, Winterdienst, Straßendienst, Reinigung, Fahrstuhl
Reparaturen, Renovierung, Modernisierung, Sanierung, Instandhaltungskosten, Erneuerungskosten, verteilter Erhaltungsaufwand über mehrere Jahre (bis zu 5 Jahre § 82 b EStDV)
Anschaffung von Gegenständen, Werkzeug, Einrichtung, Einbauküche, Möbel, ggfs. erfolgt der Ansatz über die Abschreibung (lineare, degressive Abschreibung, Abschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter, Abschreibung digitale Wirtschaftsgüter)
Kosten für den Garten, die Gartenanlage, die Bepflanzung, die Außenanlagen, für den Gärtner
Kosten der Hausverwaltung, Hausgeld (ohne Instandhaltungsrücklage)
Hausmeister, Hauswart, Kosten der Immobilienverwaltung
Vermittlungsgebühren für den Makler oder die Agentur zur Vermietung
Werbekosten, Kosten der Mietersuche, z. B. Anzeigen in Zeitungen oder im Internet, Kosten für Einstellung in Portale im Internet
Arbeitszimmer/Homeoffice-Pauschale, soweit dieses für die Vermietung auch genutzt wird
Steuerberater, Rechtsanwalt,Beratungskosten
Kosten für Mietverträge
Verwaltungskosten, Telefon, Porto, Schreibbedarf
Software
gezahlte Vorsteuer und Umsatzsteuer
Fahrtkosten
Mitgliedsbeiträge
Abfindungen für Mieter, Auszugsprämien, Umzugsprämien an den Mieter
Kosten, die während des Leerstandes der Räumlichkeiten anfallen
Kosten der Überwachung des Objektes, z. B. Einbruchmeldeanlage, Videoüberwachung, Sicherheitsdienst, Wachhund
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